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2020年CPA專業階段《稅法》考試大綱第十四章-稅務行政法制

2020-04-22 11:06:44| 來源:中國注冊會計師協會
第十四章 稅務行政法制

(一)稅務行政處罰

1.稅務行政處罰的原則

2.稅務行政處罰的設定和種類

3.稅務行政處罰的主體與管轄

4.稅務行政處罰的簡易程序

5.稅務行政處罰的一般程序

6.稅務行政處罰權力清單

7.稅務行政處罰的執行

8.稅務行政處罰裁量權行使規則

(二)稅務行政復議

1.稅務行政復議機構和人員

2.稅務行政復議范圍

3.稅務行政復議管轄

4.稅務行政復議申請人和被申請人

5.稅務行政復議申請

6.稅務行政復議受理

7.稅務行政復議證據

8.稅務行政復議審查和決定

9.稅務行政復議和解與調解

10.稅務行政復議指導和監督

(三)稅務行政訴訟

1.稅務行政訴訟的概念

2.稅務行政訴訟的原則

3.稅務行政訴訟的管轄

4.稅務行政訴訟的受案范圍

5.稅務行政訴訟的起訴和受理

6.稅務行政訴訟的審理和判決

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度,解決實務問題。考試涉及的相關法規截至 2019 年 12 月 31 日。

1.稅法與稅制相關的基本原理;

2.現行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定;

3.不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算;

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規定;

5.同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法;

6.企業或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列;

7.企業或個人涉稅風險的判斷,稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議;

8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理;

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業納稅事項和征稅機關征稅事項等與稅法執行相關的結論性判斷;

10.注冊會計師協會會員職業道德守則,包括職業道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。

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(責任編輯:竇舒暄)

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